226e.Net，企业信息化人员的学习与交流平台!　欢迎您：[ ]
  您的位置: 首页 >> 下载首页 >> 经营管理 >> 内部控制 >>        RSS订阅当前栏目
内部控制及其测试与评价
  • 文件类别: 国内资料/共享版/内部控制
  • 文件大小: 12KB
  • 文件格式: DOC
  • 软件更新: 2006-12-16 7:06:25
  • 下载次数: 次
  • 软件评级:
  • 会员级别: 普通用户
  • 软件编辑:
  • 软件演示:
文件内容简介:
资料简介：
内部控制及其测试与评价
本章考情分析
　　本章内容在近年的考试中各种题型均有涉及。 2002年为2.5分（未包括综合题中涉及的内容）；2003年1分；2004年未单独命题，在简答题中涉及到本章内容。客观题的主要考点包括：控制测试的种类；注册会计师执行了解内部控制的程序；小规模企业涉及的特殊考虑等。简答题主要是将本章内部控制的理论与各业务循环的内部控制结合起来，要求考生对被审计单位的内部控制进行分析，指出控制测试的程序，和内部控制的缺陷。综合题也是将内部控制的理论与实务结合，指出内部控制的缺陷，影响的认定，和提出改进意见。
　　2005年的教材在本章无变化。根据近年的命题规律，考生应将重点放在对内部控制理论充分理解的基础上，与实务融会贯通，对企业具体内部控制进行分析，指出其存在的缺陷及改进建议；进而能够确定对内部控制进行测试的基本程序。对此不仅应掌握好客观题，还应能够处理简答题或综合题。
　　第一节　内部控制的目标与要素
　　一、内部控制定义和目标
　　（一）内部控制定义
　　（二）内部控制目标
　　（三）内部控制的一般考虑
　　1.管理当局的责任。
　　2.合理保证，内部控制只能做到合理保证。
　　3.固有限制。
　　（1）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则；
　　（2）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；
　　（3）即使是设计完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；
　　（4）内部控制可能因执行人员相互勾结、内外串通而失效；
　　（5）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；
　　（6）内部控制可能因环境、业务性质的改变而削弱或失效。
　　所以内部控制设计的再好、执行的再好，也永远存在控制风险。也永远存在有错舞弊而不被发现的可能性。
　　（四）内部控制与审计的关系
　　二、内部控制要素（重点）
　　内部控制要素：控制环境、会计系统、控制程序。
　　（一）控制环境：
　　所谓控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。主要有：管理哲学与经营方式、组织结构、内部审计等等。
　　1.经营管理的观念、方式和风格
　　比如说管理当局和企业的领导对内控的重视程度、经营的风格等，如果企业的领导非常粗犷，不会关注内控，这时环境不好，企业很难设计合理的健全的内部控制；如果环境不好，既便有了健全的内控，也很难得到好的运行。
下载地址  
会员资料，请登陆后下载。您的状态：[ ]
相关软件
相关文章
注意事项：
  • 如果您发现该文件不能下载,请通知管理员;
  • 为了保证您快速的下载,推荐使用迅雷或FlashGet等专业工具下载;
  • 为确保所下软件能正常使用,请使用WinRAR v3.0或以上版本解压本站软件;
  • 本站部分文件包源于网络搜集,若无意中侵犯到您的权利,敬请来信联系我们;
  • 如果下载回来的部分压缩包需要解压密码的话,解压密码就是: www.226e.Net
站内搜索   
 
下载排行　TOP20
推荐下载　TOP20