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2002年度ABC公司内部控制系统审计报告
  • 文件类别: 国内资料/共享版/内部控制
  • 文件大小: 19KB
  • 文件格式: DOC
  • 软件更新: 2006-12-16 7:06:11
  • 下载次数: 次
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文件内容简介:
资料简介：
2002年度ABC公司内部控制系统审计报告
大连天兴会计师事务所有限公司编制
地址:大连市沙河口区永平街68号　电话:0411—4645629
ABC公司内部审计报告目录
一、审计导言　　　　　　　　　　　第1-2页
二、审计结果汇总表　　　　　　　　第3-5页
三、审计结果详细说明　　　　　　　第6-30页
四、组织结构图　　　　　　　　　　第31页
五、流程图图例　　　　　　　　　　第32页
六、流程图　　　　　　　　　　　　第33—36页
审计结果汇总表
一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题：
（一）销售与收款内部控制制度符合性方面
序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议
1 赊销业务 不明确 　 随意性、混乱 建立具体程序和标准
2 销售文件分别归档 10日前归入财务 执行 繁琐、客户不满 建立客户代表制度
3 价格员的设制 三名价格员 执行 成本大 取消
4 销售佣金 销售金额1%提取 执行 虚假销售 确定暂扣比例
（二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题
序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议
1 客户往来对帐 季度终了10天内对帐 流于形式 发生不该发生的坏帐 安排人员查清原因
2 销货退回及折让 申请--审核--批准--货物入库--索取折让通知单 没有严格执行 货物丢失、多交税金 检查、督促，建立建全手续
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