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流动资金管理
  • 文件类别: 国内资料/共享版/财务分析
  • 文件大小: 69KB
  • 文件格式: DOC
  • 软件更新: 2006-12-12 23:02:53
  • 下载次数: 次
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文件内容简介:
资料简介：
一、现金和有价证券管理
1、现金管理的目标
交易需要
预防需要
投机需要
一般来讲，流动性强的资产，其收益性也较低。
一、现金和有价证券管理
2、现金管理的有关规定
P303
注意：这些规定里的现金指人民币现钞。
3、现金收支管理
力争现金流量同步；
使用现金浮游量（开出支票-——实际开户行划出的时间）
加速收款；推迟付款。
一、现金和有价证券管理
4、最佳现金持有量
（1）成本分析模式
机会成本
管理成本
短缺成本
上述三项成本之和的现金持有量，就是最佳现金持有量。
P307例1
一、现金和有价证券管理
（2）随机模式
根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围。即控制上限和控制下限。将现金量控制在上下限之内。当达到控制上限时，用现金购入有价证券，是现金持有量下降；当现金量降到控制下限时，则抛售有价证券，换回现金，使现金持有量回升。P308公式及例2。
二 应收账款管理
1、应收账款管理的目标
发生应收账款的原因：市场竞争；结算制度（销售和收款时间差）。主要是前者。
2、信用政策的确定
信用政策包括：信用期间、信用标准、现金折扣政策。
二 应收账款管理
（1）信用期间
分析信用期改变后收益-成本
注意：应收账款占用资金的应计利息的计算：
=销售额/360×平均收现期×变动成本率×资金成本
P311-312例1
二 应收账款管理
（2）信用标准
顾客获得信用所具备的基本 条件。
5C评估系统：品质character\能力Capacity\资本Capital\抵押Collateral\条件Condition。
（3）现金折扣政策
与信用期间结合考虑，评价政策变化后的收益与成本，权衡利弊，进行决策。P316例3。
二 应收账款管理
3、应收账款的收账
（1）应收账款回收情况的监督
利用“账龄分析表”
（2）制定合适的收账政策
FAX TEL MAIL 派人 请LAWER
三、存货管理
1、管理目标
保证需要；尽可能降低存货成本。
2、存货成本分析
（1）取得成本
订货成本=F1+D/Q*K
F1-订货固定成本；D-年需要量；Q-每次订货量；K-每次订货变动成本。
三、存货管理
购置成本=DU； U—— 存货单价
取得成本=订货成本+购置成本
=F1+D/Q*K+DU
（2）储存成本
=F2+KC*Q/2
（3）缺货成本
总存货成本TC=F1+D/Q*K+DU+F2+KC*Q/2+TCa
三、存货管理
3、存货决策
决定进货项目；选择供应单位；（由其他部门决策）决定进货时间（T）；决定进货批量（Q）（后两项由财务部门决策）。
（1）经济订货批量的基本模型
注意：假设条件TC=D/Q*K+Kc*Q*2+F1+F2+DU
三、存货管理
经济订货量=
每年最佳订货次数=
经济订货量下的存货总成本（最低成本）=
最佳订货周期=
经济订货量占用资金=
P323例1
三、存货管理
（2）基本模型的扩展
第一，提前订货期情况；P325。
第二，存货陆续供应和使用情况；P326-327 例2，P328例3，经济订货量公式有变化；
第三，有保险储备情况；P330-331例4。
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