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外资银行的稽核实务(2个DOC)
  • 文件类别: 国内资料/共享版/财务制度
  • 文件大小: 9KB
  • 文件格式: DOC
  • 软件更新: 2006-12-15 1:40:35
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文件内容简介:
一． 审计的基本知识
1． 审计、稽核的概念
Audit 由拉丁文 Auditio 而来，本意为倾听。
审计，有的解释为审查的审和计算的计合成而称为审计，也有解释为审核检查。
稽核，稽是考察、稽查，核是审核、核实、核查，合成解释为稽查成数而审核其实在。简言之，稽核是稽查和审核的意思。审计在银行的传统说法称为稽核。审计与稽核基本上是一个意思，是指对经济活动的监督检查。它们都是经济发展的产物，属上层建筑，为经济基础服务。
2． 银行稽核机构的设置与职责
（1） 设置
建立科学的、合理的稽核组织机构，各司其职，各负其责，各尽所能，是开展稽核工作的组织保证，以充分体现稽核工作的独立性、权威性、统一性的原则，保证稽核总目标的实现。
稽核机构是具体组织实施稽核工作的职能部门。各家银行在具体设置方面不尽相同。如有的银行稽核组织体制是分级设置，分级管理制。也就是，总行设置总稽核室，是该行稽核的最高层次，下设若干处。省级分行或业务量大的分行设立稽核处，属中间层次。二级分行和业务量大的县支行设置稽核科或股，作为基础层次。
（2） 职责
　　　负责制订（或修改）本系统稽核工作的规定、制度、办法以及工作规划等，稽核业务、财务活动和经营管理状况的真实、合规、风险、流动和效益的情况，对电脑电讯应用管理、规章制度、内部控制系统的健全有效，进行监督检查评价。
　　　处于中间层次和基础层次的机构都有义务向上一级反映情况，信息反馈。
　　　总的原则是：根据当地政府部门和各有关机构制订的法规和所在的外资银行制订的规章制度（如有冲突，以当地政府的法规为准），对各部门的工作进行稽核，始终坚持"立足于查，

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